國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

關(guān)于印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)國有企業(yè)監(jiān)事會工作的若干意見》的通知

國資發(fā)監(jiān)督[2006]174號

各國有重點(diǎn)大型企業(yè)監(jiān)事會，各中央企業(yè)：

　　對國有企業(yè)實(shí)行外派監(jiān)事會制度以來，監(jiān)事會依法履行監(jiān)督職責(zé)，做了大量富有成效的工作，對維護(hù)國有資產(chǎn)安全，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理，發(fā)揮了重要作用。

　　隨著國有資產(chǎn)管理體制改革和國有企業(yè)改革的深化，對監(jiān)事會工作提出了新的、更高的要求。為進(jìn)一步完善監(jiān)事會監(jiān)督職責(zé)，改進(jìn)監(jiān)督工作方法，不繼增強(qiáng)監(jiān)督的權(quán)威性和有效性，促進(jìn)中央企業(yè)深化改革，規(guī)范管理，防范風(fēng)險，確保國有資產(chǎn)保值增值，經(jīng)國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志同意，現(xiàn)將《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)國有企業(yè)監(jiān)事會工作的若干意見》印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。

　　國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

二00六年九月二十八日

　　關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)國有企業(yè)監(jiān)事會工作的若干意見

　　為堅持和完善國有企業(yè)外派監(jiān)事會制度，加強(qiáng)和改進(jìn)監(jiān)事會工作，充分發(fā)揮監(jiān)事會作用，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，提出以下意見。

　　一、適應(yīng)改革進(jìn)程，拓展工作思路

　　對國有企業(yè)實(shí)行外派監(jiān)事會制度，是黨中央、國務(wù)院作出的重大決策。實(shí)行這一制度以來，監(jiān)事會認(rèn)真履行《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》賦予的職責(zé)，做了大量富有成效的工作，對維護(hù)國有資產(chǎn)安全，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理，發(fā)揮了不可替代的作用。實(shí)踐證明，監(jiān)事會制度是符合我國國情的行之有效的國有企業(yè)監(jiān)督制度。

　　國有資產(chǎn)管理體制改革和國有企業(yè)改革的深化，對監(jiān)事會工作提出了新的、更高的要求，同時為進(jìn)一步發(fā)揮監(jiān)事會作用創(chuàng)造了有利條件。監(jiān)事會要繼續(xù)深入貫徹黨的十六大精神，把握出資人監(jiān)督的定位，緊緊圍繞增強(qiáng)監(jiān)督的有效性，完善監(jiān)督職責(zé)，提高監(jiān)督時效，改進(jìn)工作方式，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，為提高國有資產(chǎn)監(jiān)督管理水平，推動國有企業(yè)改革發(fā)展作出新貢獻(xiàn)。

　　要認(rèn)真總結(jié)監(jiān)事會工作的經(jīng)驗(yàn)和不足，適應(yīng)變化的形勢，抓緊做好《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》修訂工作。

　　二、切實(shí)履行職責(zé)，增強(qiáng)監(jiān)督功能

　　國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱國資委)代表國務(wù)院向所出資企業(yè)派出監(jiān)事會。監(jiān)事會工作是國有資產(chǎn)監(jiān)管的重要組成部分，監(jiān)事會的監(jiān)督是出資人監(jiān)督的重要形式。加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)管要充分發(fā)揮監(jiān)事會作用，監(jiān)事會工作要適應(yīng)加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)管的需要，更好地促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值。

　　發(fā)揮監(jiān)事會作用要作出明確的制度性安排。在考核調(diào)整企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子，擬訂制定國有資產(chǎn)監(jiān)管的政策法規(guī)和規(guī)章制度，研究決定企業(yè)改制重組、產(chǎn)權(quán)變動和業(yè)績考核等重大事項(xiàng)時，要征求監(jiān)事會或監(jiān)事會主席意見并適時通報結(jié)果。要健全監(jiān)事會監(jiān)督檢查成果運(yùn)用機(jī)制，加大處理落實(shí)和參考利用的力度。

　　監(jiān)事會要按照有關(guān)法律法規(guī)和出資人要求，切實(shí)履行監(jiān)督職責(zé)。對出資人關(guān)注的重大事項(xiàng)和企業(yè)執(zhí)行國有資產(chǎn)監(jiān)管的有關(guān)政策規(guī)定情況，深入開展檢查，為加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)管服務(wù)。對國資委及職能機(jī)構(gòu)征求的有關(guān)意見，積極予以配合，認(rèn)真發(fā)表意見和提出建議。

　　三、加強(qiáng)當(dāng)期監(jiān)督，提高監(jiān)督時效

　　從2007年開始，監(jiān)事會由當(dāng)年檢查企業(yè)上年度情況逐步調(diào)整為監(jiān)督檢查當(dāng)年情況，次年上半年提交年度監(jiān)督檢查報告。體現(xiàn)現(xiàn)場監(jiān)督和直接監(jiān)督的特點(diǎn)和優(yōu)勢，把集中檢查與日常監(jiān)督結(jié)合起來。通過列席企業(yè)有關(guān)會議、分析企業(yè)月度財務(wù)快報、查閱企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)資料和訪談座談等多種方式，隨時了解、掌握和跟蹤企業(yè)重要經(jīng)營管理活動，對企業(yè)內(nèi)控制度及執(zhí)行情況作出評估，對企業(yè)重大決策及其程序的合法性、合規(guī)性作出評判。在日常監(jiān)督的基礎(chǔ)上，每年對企業(yè)進(jìn)行一次集中檢查，并與企業(yè)年度財務(wù)決算審計相銜接。已由監(jiān)事會安排檢查的企業(yè)年度財務(wù)決算，不再重復(fù)審計。如遇重大問題或急需檢查的事項(xiàng)，要及時安排力量進(jìn)行檢查。

　　堅持不參與、不干預(yù)企業(yè)經(jīng)營決策和經(jīng)營管理活動的原則，對企業(yè)經(jīng)營決策和經(jīng)營管理活動不直接發(fā)表肯定或否定的意見。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的有可能危及國有資產(chǎn)安全的經(jīng)營行為、重大決策不合規(guī)、生產(chǎn)經(jīng)營中的重大風(fēng)險，以及監(jiān)事會認(rèn)為應(yīng)當(dāng)立即報告的其他情況，要及時提交專項(xiàng)報告。按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)與企業(yè)交換意見工作，對監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的需要企業(yè)自行糾正的問題，督促企業(yè)整改。

　　中央企業(yè)要積極支持和配合監(jiān)事會工作，自覺接受監(jiān)事會的監(jiān)督檢查。企業(yè)召開的董事會會議、黨委(黨組)會議、總經(jīng)理辦公會議、黨政聯(lián)席會議、年度工作會議等有關(guān)會議，要提前通知監(jiān)事會。企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、重大投融資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)(受)讓、重大并購、利潤分配等重大事項(xiàng)，要及時向監(jiān)事會報告。企業(yè)的財務(wù)會計資料和有關(guān)經(jīng)營管理資料，要及時向監(jiān)事會提供。

　　四、探索分類監(jiān)督，突出檢查重點(diǎn)

　　根據(jù)中央企業(yè)改革發(fā)展的進(jìn)程和國有資產(chǎn)監(jiān)管的需要，積極探索分類監(jiān)督的有效形式，突出檢查重點(diǎn)，優(yōu)化配置監(jiān)督力量，提高監(jiān)督效率和水平。

　　按照企業(yè)地位作用、資產(chǎn)規(guī)模和管理狀況等，確定一批重點(diǎn)監(jiān)督檢查企業(yè)，在檢查力量、檢查時間和檢查資產(chǎn)比例上予以保證，重點(diǎn)企業(yè)名單動態(tài)調(diào)整。對其他企業(yè)也要保持監(jiān)督的連續(xù)性和有效性，年度監(jiān)督檢查報告內(nèi)容可以適當(dāng)簡化，重點(diǎn)反映企業(yè)資產(chǎn)和效益的真實(shí)性，揭示事關(guān)國有資產(chǎn)安全的重大事項(xiàng)，評價企業(yè)負(fù)責(zé)人。

　　針對國有獨(dú)資公司董事會試點(diǎn)企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)，研究制定試點(diǎn)企業(yè)監(jiān)事會工作規(guī)程。要把董事會和經(jīng)理層履行職責(zé)情況作為監(jiān)督的主要任務(wù)之一，加強(qiáng)對決策過程、決策執(zhí)行和重要經(jīng)營管理活動的監(jiān)督。

　　五、利用審計結(jié)果，形成監(jiān)督合力

　　堅持以財務(wù)監(jiān)督為核心，把對企業(yè)的財務(wù)檢查和會計師事務(wù)所對企業(yè)的年報審計結(jié)合起來，充分參考和利用會計師事務(wù)所的審計結(jié)果，重點(diǎn)分析和復(fù)核審計報告中披露的重大事項(xiàng)和重大問題。對會計師事務(wù)所受審計手段限制難以查清的問題線索，進(jìn)行重點(diǎn)檢查，必要時可另行聘請會計師事務(wù)所開展專項(xiàng)審計。

　　加強(qiáng)與會計師事務(wù)所的溝通協(xié)調(diào)，對審計方案和審計重點(diǎn)提出建議，對審計過程進(jìn)行跟蹤，對審計結(jié)果作出評價。對在年報審計中存在舞弊行為或重大錯漏情況的會計師事務(wù)所，監(jiān)事會可以建議財政部予以處罰。

　　加強(qiáng)與審計、紀(jì)檢、財務(wù)等其他監(jiān)督部門的協(xié)調(diào)和合作，相互通報信息，形成監(jiān)督合力。

　　六、深入開展檢查，提高報告質(zhì)量

　　要深入企業(yè)，深入一線，深入檢查，不斷提高監(jiān)督檢查質(zhì)量。通過加強(qiáng)日常監(jiān)督，全面了解企業(yè)情況，掌握企業(yè)真實(shí)動態(tài)，分析企業(yè)存在的問題，確定檢查的重點(diǎn)事項(xiàng)和重要子公司。要增強(qiáng)監(jiān)督的靈敏性，善于發(fā)現(xiàn)問題，認(rèn)真進(jìn)行核查，檢查結(jié)果要經(jīng)得起檢驗(yàn)。要研究制定監(jiān)督檢查作業(yè)準(zhǔn)則，進(jìn)一步規(guī)范監(jiān)督檢查程序，指導(dǎo)監(jiān)督檢查工作。

　　監(jiān)督檢查報告和專項(xiàng)報告是監(jiān)事會工作成果的主要體現(xiàn)，監(jiān)事會主席對報告負(fù)責(zé)。要在深入開展檢查和充分研討的基礎(chǔ)上，認(rèn)真撰寫報告，及時、準(zhǔn)確地反映企業(yè)情況，客觀、公正地評價企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營行為。對報告中揭示企業(yè)存在的問題要做到事實(shí)清楚、數(shù)據(jù)確鑿、依據(jù)充分、定性準(zhǔn)確、建議可行。要進(jìn)一步規(guī)范報告內(nèi)容，簡化審核程序，提高運(yùn)轉(zhuǎn)效率。

　　要切實(shí)加強(qiáng)監(jiān)督檢查報告的綜合匯總，做好每年一次向國務(wù)院常務(wù)會議匯報工作。要組織研究企業(yè)改革發(fā)展中存在的普遍性、傾向性問題，特別是國有資產(chǎn)流失方面的共性問題，深入分析其形式、特點(diǎn)和根源，提出治理對策，提供決策參考。

　　七、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高監(jiān)督能力

　　認(rèn)真學(xué)習(xí)和實(shí)踐“三個代表”重要思想，進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)事會隊(duì)伍的思想、組織、作風(fēng)和廉政建設(shè)，建立保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性的長效機(jī)制，樹立馬克思主義世界觀和社會主義榮辱觀，樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績觀，不斷增強(qiáng)事業(yè)心和責(zé)任感。要始終恪守“六要六不”行為規(guī)范，經(jīng)常對照檢查，做到警鐘長鳴，維護(hù)監(jiān)事會隊(duì)伍清正廉潔的形象。

　　要采取多種形式加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平。要建立學(xué)習(xí)制度，制定培訓(xùn)計劃，統(tǒng)籌安排學(xué)習(xí)內(nèi)容，保證學(xué)習(xí)時間和學(xué)習(xí)效果。要增強(qiáng)學(xué)習(xí)的系統(tǒng)性和針對性，既要抓好國有資產(chǎn)監(jiān)管的政策法規(guī)和會計審計等理論知識的學(xué)習(xí)，又要加強(qiáng)監(jiān)督檢查實(shí)務(wù)和運(yùn)用財務(wù)信息化手段等操作能力的訓(xùn)練，切實(shí)提高履行監(jiān)事會職責(zé)所必需的各項(xiàng)專業(yè)知識及工作技能。

　　要根據(jù)監(jiān)事會工作和監(jiān)事會隊(duì)伍的特點(diǎn)，建立健全激勵約束機(jī)制。要研究制定和實(shí)施監(jiān)督檢查工作評價標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)提高工作質(zhì)量。要增強(qiáng)服務(wù)意識，為監(jiān)事會履行職責(zé)創(chuàng)造良好的工作、學(xué)習(xí)和生活條件。